關鍵要點：
比特幣贈與不立即徵稅。美國國稅局將加密貨幣視為財產，因此接受者通常不需要為贈與支付所得稅。
保持在2025年免稅限額內。您可以向每人贈與最多19000美元，或夫妻分開贈與時為38000美元，而無需觸發709表格。
接受者繼承贈與者的成本基礎。未來的稅收取決於贈與者的原始購買價格，而不是贈與時加密貨幣的價值。
保持詳細記錄以避免國稅局問題。記錄公允市場價值、交易日期和錢包詳情，以確保您的贈與經得起審計。
比特幣已成為生日、節日或僅僅是分享對加密貨幣熱情的熱門禮物。根據美國稅法，贈與比特幣（BTC）不是立即的應稅事件。接受者無需支付所得稅，而如果贈與的價值在年度免稅限額內，贈與者通常也無需支付贈與稅。
美國國稅局（IRS）將數字資產視為財產，而非貨幣。這意味著比特幣贈與與股票或房地產遵循相同的框架。它們遵循財產規則，需要在轉讓時進行估值，如果超過年度免稅限額，可能需要在709表格上報告。
簡而言之，您可以贈與比特幣而不產生立即的稅務義務。然而，記錄不當或對基本規則的誤解仍可能在以後引發問題。
什麼算作贈與？
加密貨幣贈與必須是真正的所有權轉移。您放棄控制權並不獲得任何回報。2025年年度免稅允許每位接受者最多19000美元，或夫妻使用贈與分割時為38000美元，而無需提交709表格。超過該門檻不會自動產生稅務責任，但仍需提交表格。
美國公民配偶之間的贈與是無限的。對於非公民配偶，2025年的限額約為190000美元。轉移給非居民或某些信託可能有額外要求。
並非所有轉移都符合國稅局規則下的贈與：只有那些出於真正慷慨而沒有償還或服務期望的轉移。
直接支付某人的學費或醫療賬單免於贈與稅。
在您自己的錢包之間移動加密貨幣不算作贈與。
標記為“贈與”的轉移如果實際上是服務的付款，則被視為收入，而非慷慨。
709表格何時生效
709表格，即美國贈與（和代際跳躍轉移）稅申報表，是國稅局跟蹤超過年度免稅限額的贈與的方式。大多數人從未欠贈與稅，但某些轉移仍需申報。
如果您符合以下條件，必須提交709表格：
您在2025年向任何一個人贈與超過19000美元，即年度免稅額。
您進行未來利益贈與，接受者無法立即使用或受益於資產。
您和您的配偶選擇分開贈與以雙倍免稅，這需要雙方提交709表格。
如果以下情況，您無需提交：
所有贈與保持在年度免稅限額內並符合現時利益轉移。
贈與給美國公民配偶或合格慈善機構完全免於申報，只要您轉移完整的所有權和控制權。
所有贈與都給合格的慈善機構，您轉移完整的所有權。
您知道嗎？ 709表格需在贈與後的次年4月15日前提交。每年必須提交單獨的表格，提交並不一定意味著欠稅。2025年的終身免稅額為1399萬美元，通常涵蓋大多數可報告的贈與。
實際上，如果您將加密貨幣贈與保持在年度限額內，並記錄轉讓日期的公允市場價值，您可能完全避免提交。
接受者的基礎和“雙重基礎”陷阱
接受比特幣作為贈與不立即徵稅，但您未來的資本利得稅取決於您從贈與者繼承的基礎和持有期。
繼承基礎
您通常繼承贈與者的原始成本基礎和持有期。如果他們以5000美元購買比特幣並在其價值為20000美元時贈與，您的基礎將是5000美元。當您以後出售時，您將為銷售價格與該基礎之間的差額支付資本利得稅。
雙重基礎規則
如果贈與時的市場價值低於贈與者的基礎，則適用兩種不同的基礎：
對於收益，使用贈與者的原始基礎。
對於損失，使用贈與時的公允市場價值（FMV）。
如果您在這兩個值之間出售，則不承認任何收益或損失。
早期比特幣採用者通常有非常低的成本基礎，因此接受增值幣的接受者可能面臨顯著的未來稅務責任。相反，價值低於贈與者基礎的比特幣贈與限制了潛在的損失扣除。如果贈與者支付了贈與稅，部分付款可能會增加接受者的基礎。
在出售之前獲取贈與者的購買日期、成本基礎、贈與日期的公允市場價值以及是否支付了任何贈與稅。這些細節決定了您下次比特幣出售是否會導致應稅收益、可扣除損失或無收益或損失。
加密貨幣特定的陷阱需避免
大多數加密貨幣贈與遵循標準財產規則，但數字資產引入了額外的風險，可能引發審計或取消扣除資格。
1. 將贈與變為出售
如果您在轉讓之前出售或交換加密貨幣，交易被視為應稅處置，而非贈與。要符合真正的贈與，您必須直接轉讓資產，不獲得任何回報並永久放棄控制權。
2. 估值不當或記錄缺失
始終記錄轉讓日期的公允市場價值（FMV），以及您的原始成本基礎、購買日期和交易ID。沒有適當的記錄，國稅局可能會質疑報告的價值或接受者後來的收益或損失計算。
3. 實際是收入的贈與
如果加密貨幣作為服務的交換給予員工、承包商或影響者，它被視為補償，而非贈與。這使得它成為接受者的應稅收入，並可能使發送者面臨工資或自僱稅。
4. 跨境和非公民問題
涉及外國錢包的國際贈與或轉移可能需要提交3520表格和其他披露。贈與給非美國公民配偶的限額在2025年約為190000美元，不像美國公民配偶的無限免稅。
錯過這些規則之一，慷慨的舉動可能很快變成應稅事件。
防止稅務麻煩的簡單步驟
如果您遵循幾個關鍵步驟，2025年贈與或捐贈加密貨幣可以很簡單：
嚴格控額： 每位受益人的總金額保持在1.9萬美元以內（夫妻分攤則為3.8萬美元）。如超標須及時遞交709表格——但只要沒突破終身豁免線，大概率依然不用實際繳費。
清楚傳遞內容： 對方繼承你的購入價和持有期，其未來賦稅賬單取決於你的初始買價，而不是當天市場行情。
記錄一切：保留轉讓日期、公允市場價值、您的原始成本基礎和獲取日期以及錢包或交易ID的記錄。適當的文件保護雙方，如果國稅局要求驗證。
贈與，不出售：在贈與前出售或交換加密貨幣使轉讓成為應稅處置。直接轉讓資產。
用於慈善：超過5000美元的捐贈需要合格的評估，而不僅僅是交易所截圖。在發送之前確認慈善機構可以接受加密貨幣。
關注跨境限制： 海外受益人與非美籍配偶享有限制更嚴苛且附帶更多披露義務，請提前了解政策差異。
大宗複雜場景尋求專業建議： 高價值、大宗多簽錢包及信託結構等情況建議諮詢專業人士確保合規無憂。
比特幣贈予前注意事項
大多數比特幣贈與安全地在國稅局限額內，並且沒有立即的稅務到期。風險通常在接受者出售時出現。因為贈與者的基礎會繼承，收益或損失取決於那個原始價值，而不是贈與時的市場價格。
只要流程規範、資料齊全且符合真實禮品標準，比特幣饋贈即可高效完成，無需承擔額外賦稅風險。