要點:
澳洲是全球加密貨幣意識最強的國家之一,超過31%的公民持有數位資產,全國分布著近1,800台加密貨幣ATM。
目前澳洲將加密貨幣歸類為財產進行徵稅,處置時需繳納資本利得稅(CGT),而挖礦、質押或收款則需繳納所得稅。
2025年5月的一項法院裁決可能挑戰現有規定,該裁決認為比特幣有望被歸類為「澳洲貨幣」,這可能使其免除資本利得稅。
澳洲稅務局尚未更改其政策立場,但上訴結果可能為澳洲未來的加密貨幣稅收制度建立具有變革性的先例。
2025年,澳洲加密貨幣稅收格局正經歷著重大審查和潛在轉型。澳洲稅務局(ATO)正加強對數位資產的監管力度,同時近期法律發展也對現有稅收解釋提出挑戰,這使得投資者和政策制定者都在應對一個日益複雜且不斷演變的監管環境。
讓我們深入探討澳洲加密貨幣市場和稅收狀況,分析近期變化以及這些調整對加密貨幣用戶是否帶來利好。
澳洲的加密貨幣合法嗎?
澳洲已迅速成為全球加密貨幣採用的領軍國家。2025年獨立儲備加密貨幣指數(IRCI)資料揭露,約31%的澳洲人曾經或目前持有加密貨幣,這一比例使該國躋身全球頂級採用國家之列。
據統計,93%的澳洲人至少瞭解一種加密貨幣,其中比特幣依然是最受認可和持有的數位資產。業內資料顯示,約70%的加密投資者將比特幣納入其投資組合。
這股採用浪潮並非僅限於個人投資者。機構興趣也呈現上升趨勢,貝萊德(BlackRock)、灰度(Grayscale)和梵克(VanEck)等主要金融機構正將數位資產整合到其產品中。2024年6月20日,梵克的VBTC開始交易,澳洲證券交易所上市了其首隻現貨比特幣交易所交易基金(ETF),標誌著澳洲受監管加密貨幣市場發展的重要里程碑。
澳洲的加密貨幣市場由強大的交易所網絡支撐,包括國內和國際平台。在該國營運的主要交易所包括:
Swyftx: 這家布里斯本交易所以用戶友好介面和廣泛的加密貨幣支援而聞名。業內分析師指出,Swyftx憑藉其具有競爭力的費率和全面的交易功能,在澳洲用戶中獲得了廣泛認可。
CoinSpot: 成立於2013年,CoinSpot是澳洲歷史最悠久的交易所之一,提供超過430種加密貨幣。由於其高安全標準和直觀操作介面,該平台特別受初學者青睞。
Coinbase Australia: 全球交易所Coinbase的澳洲分支機構,已在澳洲交易報告和分析中心(AUSTRAC)註冊,為交易各類加密貨幣提供安全平台。
WhiteBIT: 這家總部位於歐洲的交易所已拓展至澳洲市場,提供綜合交易平台,支援超過325種加密貨幣。
此外,澳洲加密貨幣ATM數量顯著增長,成為亞太地區的領導者。
截至2025年5月,全國約有1,817台加密ATM,主要集中在雪梨(631台)、墨爾本(382台)、布里斯本(319台)、珀斯(159台)和阿德萊德(110台)。
然而,這種快速發展也引起了監管機構的密切關注。AUSTRAC對這些ATM可能助長的洗錢活動表示擔憂,並強調營運商需要實施完善的反洗錢(AML)和反恐融資(CTF)措施。
與此同時,澳洲的監管環境正不斷調整以適應行業發展。澳洲證券和投資委員會(ASIC)和澳洲稅務局(ATO)正積極制定政策,在鼓勵創新的同時保護投資者權益。
你知道嗎? 2024年10月,Coinbase成為Nike墨爾本馬拉松節的首個官方加密貨幣合作夥伴。透過這一戰略合作,超過35,000名參賽者獲得了數位獎牌,其比賽成績的永久記錄儲存在區塊鏈上。此外,跑者們有機會在Coinbase上完成首筆交易後獲得20美元的比特幣,旨在以安全且互動的方式將他們引入加密經濟。
理解澳洲的加密貨幣稅收框架
在澳洲,加密貨幣被定性為財產而非貨幣。因此,任何形式的加密資產處置,無論是透過出售、交易、贈予還是用於購物,都將觸發資本利得稅(CGT)事件。
資本利得或損失計算方式是資產處置時的價值與其原始成本基礎之間的差額。特別值得注意的是,若持有加密貨幣超過12個月,個人投資者可能有資格獲得50%的CGT折扣優惠。
透過挖礦、質押或作為服務報酬等方式獲得的加密貨幣,將被歸類為普通收入徵稅。應稅金額根據收到時加密貨幣的公平市場價值來確定。
報告義務和澳洲稅務局(ATO)指南
澳洲稅務局規定,所有加密貨幣交易必須在年度納稅申報中如實報告。澳洲的財政年度從7月1日持續至次年6月30日,納稅申報通常需在同一日曆年的10月31日前完成。
納稅人必須妥善保存其數位資產活動的詳細記錄至少五年,包括交易日期、澳元價值以及每筆交易的具體性質。
為促進準確申報,澳洲稅務局提供多種線上工具和計算器,協助納稅人確定其CGT義務。MyTax Portal作為澳洲稅務局的官方平台,專門用於提交包括加密貨幣交易在內的稅務申報。
澳洲稅務局已強化其資料匹配協議,與國內加密貨幣交易所緊密合作,收集用戶資訊,包括詳細交易資料和個人身份識別資訊。此舉旨在確保納稅合規並識別申報收入中的潛在差異。
專家指出,收到澳洲稅務局警告信函的納稅人應立即審查自身加密貨幣交易記錄,並及時修正稅務申報中的任何不準確之處。
去中心化金融(DeFi)活動,如借貸、質押和收益耕作,在澳洲稅法中有其特定的稅務影響。澳洲稅務局將大多數DeFi交易視為CGT事件,尤其是當加密資產所有權發生變更時。
此外,DeFi活動產生的收益通常被歸類為普通收入,按收到時的澳元公平市場價值評估計稅。
你知道嗎? 澳洲稅務局已啟動一項 資料匹配計畫 ,每個財政年度針對約70萬至120萬個人和實體開展稅務審查。該計畫旨在識別可能未在所得稅申報中報告加密資產處置的納稅人。透過從加密貨幣交易所獲取資料並與澳洲稅務局系統進行匹配,該計畫致力於提高稅務合規性並確保申報準確性。
因此,澳洲稅務局一直積極將加密貨幣視為財產進行徵稅。那麼,實際上究竟發生了哪些變化呢?
法律重新分類的可能性及其影響
2025年5月,澳洲維多利亞州一位地方法官的裁決引發了關於比特幣分類及其對資本利得稅影響的重大討論。
2025年5月19日,維多利亞州一位地方法官就前澳洲聯邦警察官員William Wheatley的案件作出裁決,該警官被指控於2019年竊取81.6枚比特幣(BTC)。
Michael O'Connell法官認定比特幣可被歸類為「澳洲貨幣」而非財產。
這一解釋直接挑戰了澳洲稅務局(ATO)自2014年以來確立的長期立場,該立場將比特幣視為資本利得稅資產,因此其處置需繳納資本利得稅。
稅務律師兼該案被告Adrian Cartland指出:「法院裁定比特幣屬於澳洲貨幣。即它不是資本利得稅資產。因此,比特幣的獲取和處置不會產生任何稅務後果。」如果在上訴中得到維持,這一裁決可能帶來深遠的財務影響。Cartland估計,之前已為比特幣交易繳納稅款的個人可能獲得高達10億澳元(約6.4億美元)的潛在資本利得稅退稅。
這一裁決的影響範圍廣泛。若裁決最終成立,比特幣交易可能不再觸發資本利得稅事件。這將顯著改變澳洲對加密貨幣的徵稅模式。
然而,值得注意的是,該裁決目前正在上訴過程中,尚未改變澳洲稅務局的執法政策。在進一步通知之前,澳洲稅務局繼續要求將比特幣和其他加密資產報告為資本利得稅資產。
澳洲加密貨幣稅收的未來走向
澳洲的加密貨幣稅收制度可能正站在重大變革的臨界點。儘管當前框架繼續將比特幣等數位資產歸類為財產,但法律環境正在迅速變化。
2025年5月將比特幣認定為「澳洲貨幣」的具有里程碑意義的裁決,為加密貨幣處置可能獲得稅收豁免開啟了先例。
但需要注意的是:該裁決正在上訴中,澳洲稅務局尚未更新其官方指導意見。在更高級法院確認重新分類之前,所有個人和企業必須繼續遵守現有稅收規則。
展望未來,2025年可能成為澳洲數位資產政策的重要轉折點。政策制定者、監管機構和法律專家正密切關注此案進展,因為其最終裁決可能從根本上重塑加密貨幣的法律定位和經濟屬性。
對於加密貨幣持有者、投資者和行業參與者而言,目前最佳策略是什麼?
保持資訊更新,維持完整記錄,並嚴格遵循澳洲稅務局的當前指令。因為若情況發生變化,這些變化可能會迅速到來並為您帶來有利影響。
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