關鍵要點

  • 澳洲是全球對加密貨幣認知度最高的國家之一，超31%的公民持有數位資產，全國擁有近1,800台加密貨幣ATM。

  • 加密貨幣目前在澳洲作為財產徵稅，處置時需繳納資本利得稅（CGT），挖礦、質押或支付則需繳納所得稅。

  • 2025年5月的一項法院裁決可能對現狀發起挑戰，暗示比特幣有望被歸類為「澳洲貨幣」，或將有可能免於CGT徵收。

  • 澳洲稅務局（ATO）目前尚未更改政策，但該上訴案的結果可能為未來澳洲加密稅收樹立重大先例。

2025年，澳洲加密貨幣稅收格局正面臨重大審查和潛在變革。隨著澳洲稅務局（ATO）加大對數位資產的監管力度，以及近期法律進展對現行稅收解釋提出挑戰，投資者和政策制定者正共同應對這一複雜且不斷變化的環境。

讓我們深入了解澳洲的加密貨幣市場與稅收政策，看看有哪些變化，以及這些變化對加密用戶來說是否有利。

澳洲加密貨幣合法嗎？

澳洲已迅速成為全球加密貨幣採用的領導者。2025年《獨立儲備加密貨幣指數》（IRCI）資料顯示，約31%的澳洲人曾經或正在持有加密貨幣，使該國躋身全球頂級採用者之列。

在93%的澳洲人至少聽說過一種加密貨幣的背景下，比特幣依然是最知名和持有量最多的數位資產。大約70%的加密投資者都將其納入投資組合。

這一採用熱潮不僅限於個人投資者，機構投資興趣也在上升。包括BlackRock、Grayscale和VanEck等主要金融機構，均已將數位資產整合進其產品中。

2024年6月20日，澳洲證券交易所上市了首只現貨比特幣交易所交易基金（ETF），VanEck的VBTC開始交易，標誌著澳洲受監管加密敞口的重要里程碑。

澳洲的加密貨幣市場得到了強大的交易所網路支持，包括本地及國際平台。在澳運營的一些交易所包括：

  • Swyftx： 總部位於布里斯本，以用戶友好的介面和支持多種加密貨幣而聞名。憑藉有競爭力的手續費和全面的交易功能，Swyftx在澳洲用戶中日益受歡迎。

  • CoinSpot： 成立於2013年，是澳洲最成熟的交易所之一，提供超過430種加密貨幣。由於其高安全標準和易用的平台，尤其受到新手青睞。

  • Coinbase Australia： 全球交易所Coinbase的澳洲分支，在澳洲交易報告與分析中心（AUSTRAC）註冊，為多樣化的加密貨幣交易提供安全平台。

  • WhiteBIT： 總部位於歐洲的交易所，已擴展至澳洲市場，提供支持超過325種加密貨幣的綜合性交易平台。

此外，澳洲加密貨幣ATM數量顯著增加，成為亞太地區的領軍者。

截至2025年5月，全國約有1,817台加密貨幣ATM，主要分布在雪梨（631台）、墨爾本（382台）、布里斯本（319台）、珀斯（159台）和阿德萊德（110台）。

然而，這一快速增長也引起了監管關注。AUSTRAC對通過這些ATM可能進行的洗錢活動表示擔憂，並強調營運方需落實強有力的反洗錢（AML）及反恐融資（CTF）措施。

同時，澳洲的監管環境也在不斷調整以適應市場發展。澳洲證券與投資委員會（ASIC）和ATO一直積極制定政策，以保護投資者並鼓勵創新。

你知道嗎？ 2024年10月，Coinbase成為Nike墨爾本馬拉松節首個官方加密貨幣 合作夥伴。透過此次市場合作，超過35,000名參賽者獲得了數位獎牌，其比賽成績永久記錄在區塊鏈上。此外，跑者首次在Coinbase完成交易後還有機會獲得20美元比特幣，旨在讓他們以安全且有趣的方式接觸加密經濟。_

理解澳洲的加密貨幣稅收框架

在澳洲，加密貨幣被視為財產而非貨幣。因此，無論是出售、交易、贈與還是用於購買商品或服務，只要處置加密資產，就會觸發資本利得稅（CGT）事件。

  • 資本利得或損失的計算方式為資產處置時的價值與其原始成本基礎之間的差額。值得注意的是，如果加密貨幣持有超過12個月，個人可能有資格享受50%的CGT折扣。

  • 透過挖礦、質押或作為服務報酬等活動獲得的加密貨幣收入，將作為普通收入徵稅。應納稅金額以收到加密貨幣當時的公平市場價值為準。

申報義務與ATO指南

ATO要求所有加密貨幣交易必須在年度報稅表中申報。在澳洲，財政年度為每年7月1日至次年6月30日，報稅表通常需在同一日曆年的10月31日前提交。

  • 納稅人必須至少保存五年數位資產活動的詳細記錄，包括日期、澳元價值及每筆交易的性質。

  • 為便於準確申報，ATO提供了線上工具和計算器，幫助納稅人確定其CGT義務。MyTax Portal是ATO官方報稅平台，可用於申報包括加密貨幣交易在內的稅務事項。

  • ATO已加強資料匹配協議，與澳洲加密貨幣交易所合作，收集客戶資訊，包括交易資料和個人身份資訊。此舉旨在確保合規並發現申報收入中的差異。

  • 收到ATO警告信的納稅人應及時審核其加密貨幣交易，並儘快更正報稅申報中的任何不準確之處。

  • 去中心化金融（DeFi）活動，如借貸、借款、質押和收益農場，在澳洲有特定的稅務影響。ATO認為許多DeFi交易為CGT事件，尤其是在加密資產所有權發生變更時。

  • 此外，來自DeFi活動的收益通常被歸類為普通收入，並以收到時的澳元公平市場價值進行評估。

你知道嗎？ ATO已啟動了一項 資料匹配計畫 ，每個財政年度針對約70萬至120萬個人及實體。該舉措旨在識別未在所得稅申報中報告加密資產處置的納稅人。透過從加密貨幣交易所獲取資料並與ATO系統進行匹配，該計畫旨在提升合規水準並確保稅務申報準確無誤。

因此，ATO一直將加密貨幣作為財產進行徵稅。那麼，究竟發生了哪些變化？

潛在的法律重新分類及其影響

澳洲維多利亞州一位地方法官在五月作出的裁決，引發了關於比特幣分類及其對資本利得稅影響的廣泛討論。

  • 5月19日，維多利亞州一名地方法官對前澳洲聯邦警察官員William Wheatley涉嫌於2019年盜竊81.6枚比特幣（BTC）一案作出裁決。

  • 法官Michael O'Connell裁定，比特幣可以被歸類為「澳洲貨幣」，而非財產。

  • 這一解釋挑戰了澳洲稅務局（ATO）自2014年確立的長期立場，後者一直將比特幣視為CGT資產，因此其處置需繳納資本利得稅。

  • 該案的稅務律師兼共同被告Adrian Cartland表示：「法庭認定比特幣是澳洲貨幣，即它不是CGT資產，因此比特幣的買賣不會產生稅務後果。」如果該裁決在上訴中被維持，可能會帶來重大的經濟影響。Cartland估算，曾因比特幣交易繳納過稅款的個人可能獲得高達10億澳元（約合6.4億美元）的CGT退稅。

  • 該裁決的影響深遠。如果該判決成立，比特幣交易可能不再觸發資本利得稅事件。這將顯著改變澳洲加密資產的稅收方式。

然而，需要注意的是，該裁決目前處於上訴階段，尚未改變ATO的執法政策。在另行通知前，ATO仍要求比特幣和其他加密資產按照CGT資產進行申報。

澳洲加密稅收的下一步是什麼？

澳洲的加密稅收體系或許正處於重大變革的邊緣。儘管現行框架仍將比特幣等數位資產歸類為財產，但法律環境正在迅速變化。

五月具有里程碑意義的裁決將比特幣定性為「澳洲貨幣」，為加密資產處置的稅收豁免打開了大門。

但其中有個關鍵問題：該裁決正處於上訴階段，ATO尚未更新其指引。在更高一級法院確認重新分類之前，所有個人和企業仍需遵守現有稅收規定。

展望未來，2025年有可能成為澳洲數位資產政策的轉折之年。政策制定者、監管機構和法律專家都在密切關注此案，深知其最終裁決不僅會重塑加密資產的法律地位，還會對經濟層面產生影響。

對於持有、投資和建設加密資產的人來說，目前最明智的做法是什麼？

保持關注，記錄清晰，並遵循ATO現行指令。因為如果政策發生變化，可能會迅速且有利於你。

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本文章不包含投資建議或推薦。每一項投資和交易行動都涉及風險，讀者在做出決定時應自行進行研究